单选题
1.从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币储蓄存款利息，按20%税率征收个人所得税。某居民2003年4月1日在我国境内某储蓄机构取得1998年4月1日存入的5年期储蓄存款利息5000元，如果该居民被征收了1000元的个人所得税。这样处理，违背了税法适用原则中的（ ）。
A.法律优位原则
B.新法优于旧法原则
C.法律不溯及既往原则
D.特别法优于普通法原则
2.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。
A.税收法律主义原则
B.税收公平主义原则
C.税收合作信赖主义原则
D.实质课税原则
3.税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（ ）。
A.个人所得税法
B.增值税暂行条例
C.税务行政复议规则
D.税务代理试行办法
4.下列职权中不属于税务机关职权的是（ ）。
A.税收检查权
B.税收行政立法权
C.代位权和撤销权
D.税收法律立法权
5.税收法律关系产生的基础和标志是（ ）。
A.税法的公布
B.税法的实施
C.税收法律事实的发生
D.税法草案的提出
6.下列关于税务登记的表述存在错误的是（ ）。
A.增值税一般纳税人经批准停业，应当在恢复生产、经营后，向税务机关提出复业登记的申请
B.从事生产经营的纳税人到外县（市）临时从事生产经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续
C.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机构变更登记之日起对日内办理税务变更登记
D.从事生产、经营的纳税人，应当在向工商行政管理机构申请办理注销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续
7.扣缴义务人不履行扣缴义务，应承担的法律责任是（ ）。
A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
B.由税务机关向扣缴义务人追缴税款，并处以应扣末扣、应收本收税款的50%以上3倍以下的罚款
C.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上5倍以下的罚款
D.由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款的50%以上3倍以下的罚款
8.某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如下），则该企业本年应纳税额为（ ）万元。
级数 销售利润率 税率
1 5%以下 0
2 5%-10%（含） 5%
3 10%-20%（含） 10%
4 20%-35%（含） 20%
5 35%以上 355
A.210
B.560
C.162
D.82
9.假设某人取得劳务报酬收入48000元，免征额为800元，税率为20%，若规定计税依据超过20000－30000元的部分，加征2成，超过30000－40000元的部分，加征5成，超过40000元以上的部分，加征10成。则该人应纳税额为（ ）元。
A.12600
B.12280
C.19200
D.18880
10.我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是（ ）。
A.《关于统一全国税收的决定》
B.《全国税政实施要则》
C.《文化娱乐税条例）
D.《中华人民共和国农业税条例》
单选题答案
1.标准答案：C
依据：教材第12页。
考核目的：税法适用原则的运用。
2.标准答案：D
依据：教材第11页。
考核目的：税法基本原则的运用。
3.标准答案：B
依据：教材第19页。
考核目的：税法的分类及税法的效力。
4.标准答案：D
依据：教材第31页。
考核目的：税收法律关系产生的原因。
5.标准答案：C
依据：教材第34页。
考核目的：税收法律关系产生的原因。
6.标准答案：A
依据：教材第36页。
考核目的：税务登记制度
7.标准答案：D
依据：教材第48页
考核目的：税务违法行为的法律责任。
8.标准答案：D
依据：教材第61页
考核目的：超率累进税率的运用
计算过程：销售利润率=600÷1600=37.5%
应纳税额=1600×5%×0+1600×5%×5%+1600×10%×10%+1600×15%×20%+1600×（37.5%-35%）×35%=82（万元）
9.标准答案：B
依据：教材第67页
考核目的：免征额和加成征收的理解及计算。
计算过程：应纳税额=20000×20%+10000×20%×（1+20%）+10000×20%×（1+50%）+（48000-800-40000）×20%×（1+100%）=12280（元）
10.标准答案：C
依据：教材第71页
考核目的：我国税法体系的建立和发展。
