支付结算概述
一、支付结算的概念
支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
二、办理支付结算使用的主要支付工具
我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
三、办理支付结算的原则
（一）恪守信用，履约付款原则。
（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则。
（三）银行不垫款原则。
四、办理支付结算的基本要求
（一）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。
（二）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。
【要点1】关于伪造、变造
“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
【要点2】关于不可更改项目——更改的票据无效
出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
无效票据：
（1）更改三项:票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；
（2）票据的出票人签章不符合规定；
（3）票据金额大小写不一致。
【要点3】关于票据的可更改项目
对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
【要点4】关于签章
票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。
【例题·判断题】票据上的金额和用途不得更改，更改的票据无效。（ ）
『正确答案』×
【例题·单选题】根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（ ）。
A.金额
B.出票日期
C.收款人名称
D.付款人名称
『正确答案』D
『答案解析』本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。我国《支付结算办法》规定，在票据和结算凭证上，不得更改的项目包括：金额、收款人名称和出票日期。
（四）填写各种票据和结算凭证应当规范——三方面（名称、日期、金额）
（1）关于收款人名称：全称或规范化简称。
（2）关于出票日期：①票据的出票日期必须使用中文大写；②月、日填写要求：
实际日期
票据日期
月为“壹”、“贰”和“壹拾”的（1、2、10月）
前加“零”
日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”（1-9、10、20、30日）
日为“拾壹”至“拾玖”（11-19日）
前加“壹”
日为其他（21-29，31日）
——
【考题·单选题】（2011年）某票据的出票日期为“2011年3月15日”，其规范写法是（ ）。
A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日
B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日
C.贰零壹壹年零叁月拾伍日
D.贰零壹壹年叁月拾伍日
『正确答案』B
『答案解析』本题考核办理支付结算的基本要求。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
（3）关于金额：票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
【提示】阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。
【考题·单选题】（2009年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。
A.单位名称应当记载全称或者规范化简称
B.银行名称应当记载全称或者规范化简称
C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码
D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
『正确答案』C
『答案解析』本题考核点是填写票据和结算凭证时应注意的事项。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。
【例题·多选题】下列说法中，正确的有（ ）。
A.对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时由原记载人视情况在更改处签章证明
B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致
C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证
『正确答案』BCD
『答案解析』对于票据和结算凭证上的可以更改的记载事项，如若更改，应由原记载人签章证明，而不是“视情况”签章证明，故A不对。
