各类银行结算账户的开立和使用

　　银行结算账户的基本种类（4种）:基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。

　　其他（3种）:临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户。

　　账户的基本种类

　　开户审批方式

　　适用范围

　　特别注意

　　（一）基本存款账户

　　核准制

　　①资金收付；②存款人的工资、奖金支取；③现金的支取

　　一个单位只能开立一个基本存款账户

　　（二）一般存款账户

　　备案制

　　①存款人借款转存；②借款归还；③其他结算的资金收付；④现金缴存

　　一般存款账户不得支取现金

　　（三）专用存款账户（存款人因特定用途需要开立的账户）

　　预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；其他开户备案制

　　共15项，关注以下项目：

　　①基本建设资金；

　　②住房基金、社会保障基金；

　　③财政预算外资金；

　　④单位银行卡备用金；

　　⑤证券交易结算资金；

　　⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等预算单位零余额账户等

　　（1）单位银行卡账户：资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付；

　　（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，4项不得支取现金。

　　（四）预算单位零余额账户

　　属于专用存款账户的一种。是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的

　　①财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；

　　②可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。

　　（1）一个基层预算单位开设一个零余额账户；

　　（2）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

　　（五）临时存款账户（除注册验资和增资验资临时账户外，其他核准制开户）

　　1.用途：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。可用于办理转账结算和现金收付。

　　2.适用范围：①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；③注册验资、增资。

　　3.特别提示：

　　（1）有效期最长不得超过2年。

　　（2）注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。

　　（3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。

　　（六）个人银行结算账户

　　1.个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。

　　【提示】区别于储蓄账户：储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据。

　　（七）异地银行结算账户（了解）

　　（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；

　　（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；

　　【考题·单选题】（2010年）甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（　）。

　　A.基本存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.专用存款账户

　　D.临时存款账户

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考核基本存款账户的规定。根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。所以答案是A。

　　【例题·判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（　）

　　『正确答案』×

　　『答案解析』本题考核一般存款账户的使用范围。根据规定，一般存款账户只能办理现金缴存，不得办理现金支取。